Податок на нерухомість у Польщі 2026
нові визначення будівлі та споруди і ставки
З 2025 року будівля та споруда мають власні визначення в податку на нерухомість, а в 2026 зросли максимальні ставки — що це означає для вашої фірми.
Податок на нерухомість (podatek od nieruchomości) — це місцевий податок, який фірма сплачує за будівлі, приміщення, землю та споруди, що використовуються в діяльності. З 1 січня 2025 року в законі про місцеві податки діють власні визначення «будівлі» (budynek) і «споруди» (budowla) — уже без відсилання до будівельного права. На 2026 рік до того ж зросли максимальні ставки приблизно на 4,5%. Нижче пояснюємо, що реально змінилося і скільки ви заплатите.
Що змінилося з 2025 і 2026 року
Головна зміна діє з 1 січня 2025 року (закон від 19 листопада 2024 р.). Раніше визначення будівлі та споруди відсилали до будівельного права, що роками породжувало спори. Тепер податковий закон має власні, автономні визначення, а перелік споруд прямо наведено в додатку до закону.
На 2026 рік визначення не змінюються — новина це вищі максимальні ставки за оголошенням Міністра фінансів від 1 серпня 2025 р. (M.P. 2025 поз. 726), у середньому приблизно на 4,5% вищі, ніж у 2025 році.
Нове визначення будівлі
Будівля — це об'єкт, зведений унаслідок будівельних робіт, міцно пов'язаний із землею, виділений із простору будівельними перегородками та який має фундамент і дах. Визначення спирається на фізичні ознаки об'єкта, а не на класифікацію з іншого закону. З будівель податок береться з корисної площі (у PLN за м²).
Нове визначення споруди
Споруда — це об'єкт, що не є будівлею, прямо перелічений у додатку до закону (напр. резервуари, мережі, окремо розташовані промислові установки, фундаменти під машини, будівельні частини електростанцій, зокрема установок ВДЕ), разом із пов'язаними будівельними пристроями. Ключова відмінність: зі споруди податок становить 2% її вартості, а не з площі. Для фірм із цехами, навісами чи установками це часто найбільша позиція.
Максимальні ставки на 2026 рік
Ґміна встановлює свої ставки, але не вище верхніх меж міністерства. Максимальні ставки 2026:
| Об'єкт оподаткування | Макс. ставка 2026 |
|---|---|
| Житлові будівлі | 1,25 PLN / м² |
| Будівлі, використовувані в діяльності | 35,53 PLN / м² |
| Земля, пов'язана з діяльністю | 1,45 PLN / м² |
| Інша земля | 0,77 PLN / м² |
| Споруди | 2% вартості |
Реальну ставку у вашій місцевості дивіться в рішенні ради ґміни — різниця між ґмінами буває помітною. Інші зміни року — у календарі податкових змін 2026.
Хто платить і за що
Податок сплачує власник, користувач на праві довічного користування або володілець нерухомості. Для фірми це податок за: будівлі та приміщення в діяльності, землю, пов'язану з діяльністю, та споруди. Увага до роботи з дому: якщо ви ведете фірму в квартирі, частина під діяльність може підпадати під вищу «господарську» ставку — але сама реєстрація ФОП за адресою проживання не завжди це спричиняє. Часте джерело помилок; уточніть у бухгалтера.
Декларації та терміни
- Юридичні особи (напр. sp. z o.o.): подають декларацію DN-1 до 31 січня і сплачують щомісячними частинами до 15-го числа кожного місяця (січнева частина до 31 січня).
- Фізичні особи (зокрема ФОП / JDG): подають інформацію IN-1 протягом 14 днів з виникнення обов'язку; податок сплачують за рішенням війта в 4 частини — до 15 березня, 15 травня, 15 вересня та 15 листопада.
- Податок до 100 PLN: сплачується одноразово у строк першої частини.
- Зміна протягом року (купівля, продаж, зміна призначення) — повідомте ґміну, скоригувавши декларацію.
Часті помилки
- Пропущені споруди: цехи, навіси, замощені майданчики чи установки бувають спорудою, оподаткованою від вартості (2%) — легко забути.
- Змішування квартири й бізнесу: декларувати всю квартиру за господарською ставкою — або навпаки, пропускати частину під фірму.
- Немає оновлення: після купівлі або зміни призначення потрібно вчасно скоригувати декларацію.
- Старе визначення споруди: з 2025 діє перелік із додатку — не будівельне право.
Найпоширеніші запитання
З якого моменту діють нові визначення будівлі та споруди?
З 1 січня 2025 року за законом від 19 листопада 2024 р. На 2026 рік визначення залишаються без змін.
Яка максимальна ставка для фірми у 2026 році?
До 35,53 PLN/м² за будівлі під діяльність, до 1,45 PLN/м² за фірмову землю і 2% вартості за споруди. Конкретну ставку встановлює ґміна.
Як оподатковується споруда?
Зі споруди сплачують 2% її вартості на рік — не з площі. Споруда — це об'єкт із додатку до закону та пов'язані з ним будівельні пристрої.
До якого строку компанія подає декларацію DN-1?
До 31 січня за рік, а податок сплачує щомісячними частинами до 15-го числа кожного місяця.
Чи підвищує податок ведення ФОП у квартирі?
Вища ставка застосовується до частини, фактично зайнятої під діяльність. Сама реєстрація фірми за адресою проживання не завжди означає вищий податок.
Підсумок
Для фірм у 2026 році найважливіші дві речі: чинні з 2025 нові визначення будівлі та споруди (споруда = 2% вартості, перелік у додатку) та ставки, що зросли приблизно на 4,5%. Хочете перевірити, чи правильно кваліфіковані ваші цехи, навіси й установки і чи не переплачуєте ви? Напишіть нам — перерахуємо податок на нерухомість вашої фірми.