Ryczałt от дохода за аренду недвижимости
Ставки 8,5% и 12,5% в 2026 году

Ставки Ryczałt для дохода от аренды в 2026 году

Ryczałt для дохода от частной сдачи жилья в аренду имеет прогрессивную шкалу с двумя ставками:

Диапазон дохода	Ставка налога
0 – 100 000 PLN в год	8,5%
Свыше 100 000 PLN в год	12,5%

Как рассчитывается налог:

Если вы сдаёте недвижимость и получаете 150 000 PLN в год:

• Первые 100 000 PLN: 100 000 × 8,5% = 8 500 PLN
• Следующие 50 000 PLN: 50 000 × 12,5% = 6 250 PLN
• Итого налог: 14 750 PLN

Обязанности налогоплательщиков, сдающих недвижимость в аренду

Годовая налоговая декларация — PIT-28

Весь доход от аренды необходимо указывать в форме PIT-28 (декларация о сумме подоходного налога от аренды). Эта форма подаётся до 30 апреля следующего года вместе с основной налоговой декларацией (PIT-36 или PIT-37).

Требования к ведению документации

Необходимо хранить:

• Копию договора аренды
• Документы, подтверждающие получение арендной платы (банковские выписки, подтверждения платежей)
• Квитанции за обслуживание недвижимости (для собственного учёта; не подлежат вычету, но подтверждают право собственности)
• Документы по налогу на недвижимость (не подлежат вычету, но важны для подтверждения при проверке)

Отсутствие вычета расходов

В отличие от предпринимательского дохода, доход от аренды при Ryczałt не допускает вычета расходов. Нельзя вычесть:

• Ремонт и обслуживание недвижимости
• Налог на недвижимость (podatek od nieruchomości)
• Страховые взносы
• Коммунальные платежи (если вы их оплачиваете)
• Проценты по ипотеке
• Расходы на проверку арендаторов или юридические услуги

Особые правила для супружеских пар

Совместная собственность на недвижимость

Если вы и ваш(а) супруг(а) владеете арендуемой недвижимостью совместно, вы можете разделить доход от аренды между собой. Это позволяет каждому воспользоваться пониженной ставкой 8,5% на сумму до 100 000 PLN.

Пример: супружеская пара

Годовой доход от аренды: 200 000 PLN

Если один из супругов декларирует весь доход:

• Первые 100 000 PLN: 100 000 × 8,5% = 8 500 PLN
• Следующие 100 000 PLN: 100 000 × 12,5% = 12 500 PLN
• Итого: 21 000 PLN

Если оба супруга делят доход (по 100 000 каждый):

• Супруг 1: 100 000 × 8,5% = 8 500 PLN
• Супруг 2: 100 000 × 8,5% = 8 500 PLN
• Итого: 17 000 PLN
• Экономия: 4 000 PLN

Условия для разделения дохода:

• Оба супруга должны быть совладельцами недвижимости (или сособственниками в определённых долях)
• Каждый супруг должен указать свою пропорциональную долю дохода в индивидуальной форме PIT-28
• Договор аренды должен содержать имена обоих супругов или чётко указывать совместное владение

Сроки уплаты в 2026 году

Подача годовой налоговой декларации

Форма PIT-28 должна быть подана до 30 апреля 2026 года (за доход 2025 года). Она подаётся вместе с основной налоговой декларацией (PIT-36 или PIT-37).

Способы уплаты налога

Есть два варианта:

• Единовременная уплата: оплатить всю рассчитанную сумму налога в срок подачи декларации
• Ежеквартальные авансовые платежи: если предполагаемый годовой налог превышает 3 000 PLN, можно платить ежеквартально (до 31 января, 30 апреля, 31 июля, 31 октября)

Практические примеры

Пример 1: Сдача квартиры-студии

Ежемесячная арендная плата: 3 000 PLN (36 000 PLN в год)
Налог: 36 000 × 8,5% = 3 060 PLN в год
Статус: просто, разделение между супругами не требуется

Пример 2: Сдача двухкомнатного дома

Ежемесячная арендная плата: 5 000 PLN (60 000 PLN в год)
Налог: 60 000 × 8,5% = 5 100 PLN в год

Пример 3: Несколько объектов недвижимости

Объект 1: 80 000 PLN/год
Объект 2: 100 000 PLN/год
Итого: 180 000 PLN

Расчёт: первые 100 000 (8,5%) + 80 000 (12,5%) = 8 500 + 10 000 = 18 500 PLN

Пример 4: Супружеская пара, несколько объектов

Объект 1 (супруг А): 60 000 PLN/год
Объект 2 (супруг Б): 90 000 PLN/год
Объект 3 (совместный): 100 000 PLN/год (можно разделить 50/50)

Супруг А: 60 000 + 50 000 = 110 000 (100 тыс. @ 8,5% + 10 тыс. @ 12,5%) = 10 250 PLN
Супруг Б: 90 000 + 50 000 = 140 000 (100 тыс. @ 8,5% + 40 тыс. @ 12,5%) = 13 500 PLN

FAQ — Часто задаваемые вопросы

Нужно ли регистрироваться как предприниматель для сдачи недвижимости в аренду?

Нет. Доход от аренды не считается предпринимательским доходом. Его указывают в PIT-28 без регистрации в качестве предпринимателя.

Можно ли вычесть проценты по ипотеке из налога на доход от аренды?

Нет. При Ryczałt для дохода от аренды никакие расходы не подлежат вычету, включая проценты по ипотеке.

Что если я сдаю недвижимость компании, а не физическим лицам?

Доход от коммерческой аренды облагается по тем же правилам, что и жилая аренда: 8,5% на первые 100 000 PLN, 12,5% сверх этой суммы.

Нужно ли декларировать доход от аренды, если он очень маленький?

Да. Весь доход от аренды, независимо от суммы, должен быть указан в PIT-28.

Что будет, если не задекларировать доход от аренды?

Это налоговое правонарушение, за которое предусмотрены штрафы, пени за неуплаченные налоги и возможное уголовное преследование.