Рента від оренди: що це таке і чому варто його знати?

Якщо ви здаєте в оренду квартиру, будинок або навіть кімнату - податок на цей дохід обов'язковий. З 2023 року єдиною формою оподаткування приватної оренди є рента від записаних доходів.

Рента - це спрощена форма - ви не можете вирахувати витрати, а податок розраховується автоматично на основі доходу. Вам не потрібно вести складний облік, але ви повинні знати правила платежів та ліміти доходу.

У 2026 році правила залишаються ж такі ж, як протягом останніх років, але варто їх пригадати, особливо якщо ви здаєте в оренду вперше.

Дві ставки рент від оренди: 8,5% і 12,5%

Рента від приватної оренди має прогресивну структуру - менша ставка до певного ліміту, більша після його перевищення.

Ставка 8,5% - до 100 000 PLN доходу на рік

Якщо ваш дохід від оренди не перевищить 100 000 PLN на рік, ви платите ренту у розмірі 8,5% від усієї суми.

Ставка 12,5% - понад 100 000 PLN доходу на рік

Якщо ваш дохід перевищить 100 000 PLN, від надлишку ви платите вищу ставку 12,5%.

Ліміти доходу - коли змінюються ставки?

Ліміт 100 000 PLN - це ключова межа. Але для подружжя є важливе правило.

Для самотнього власника: 100 000 PLN

Якщо ви здаєте в оренду як самотня особа, ліміт для ставки 8,5% становить 100 000 PLN на рік. Понад цю суму застосовується ставка 12,5%.

Для подружжя: 200 000 PLN

Якщо ви разом з дружиною/чоловіком здаєте в оренду, у вас є можливість подати декларацію про оподаткування всього доходу однією з подружжя. Тоді ліміт становить 200 000 PLN на рік для ставки 8,5%.

Коли та як платити ренту? Терміни PIT-28

Рента від оренди не входить до складу річних PIT (PIT-36 або PIT-37). Ви платите її окремо, щомісячно або щоквартально.

Терміни платежів - щомісяця до 20-го дня

Стандартом є щомісячні платежі до 20-го дня наступного місяця:

• Дохід зі січня → платіж до 20 лютого
• Дохід з лютого → платіж до 20 березня
• ...і так далі кожного місяця
• Дохід з грудня → платіж до 20 січня наступного року

Можливість квартальних платежів

Якщо ваш дохід від оренди за попередній рік не перевищив еквівалент 200 000 EUR (приблизно 860 000 PLN), ви можете платити ренту щоквартально:

• I квартал: до 20 квітня
• II квартал: до 20 липня
• III квартал: до 20 жовтня
• IV квартал: до 20 січня наступного року

Куди платити ренту?

Ви платите ренту на рахунок податкової служби, компетентної для вашого місця проживання. Номер рахунку ви можете знайти:

• На веб-сайті податкової служби (kis.gov.pl)
• У листуванні з податкової служби
• У системі e-PIT

Чи звільнена оренда від ZUS?

Так. З 2023 року дохід від приватної оренди повністю звільнений від внесків на здоровя та соціальних внесків.

Ви не платите:

• Емеритальні внески (9,76% у 2026)
• Внески на пенсію по інвалідності (1,5%)
• Внески на страхування від хвороб (2,45%)
• Внески на здоровя (9%)

Це велика перевага порівняно з іншими формами оподаткування малого бізнесу. Однак звільнення від внесків ZUS означає також, що ви не накопичуєте період для пенсії та інших соціальних пільг з цього доходу.

Приклади практичні: як розраховувати ренту?

Розглянемо конкретні сценарії для краще розуміння.

Сценарій 1: Самотна особа, дохід 80 000 PLN на рік

• Дохід: 80 000 PLN
• Застосована ставка: 8,5% (не перевищує ліміт 100 000 PLN)
• Рента: 80 000 × 8,5% = 6 800 PLN на рік
• Щомісячний платіж: 6 800 ÷ 12 = 567 PLN

Сценарій 2: Подружжя, дохід 180 000 PLN на рік

• Дохід: 180 000 PLN
• Одна декларація на одного з подружжя
• Розрахунок: (100 000 × 8,5%) + (80 000 × 12,5%)
• Рента: 8 500 + 10 000 = 18 500 PLN на рік
• Щомісячний платіж: 18 500 ÷ 12 = 1 542 PLN

Сценарій 3: Без декларації подружжя, кожен окремо 90 000 PLN

• Дохід кожного з них: 90 000 PLN
• Кожен платить: 90 000 × 8,5% = 7 650 PLN на рік
• Разом: 7 650 × 2 = 15 300 PLN на рік

Розрахунки для подружжя - як це функціонує?

Коли подружжя платить окремо?

Якщо ви не подаєте декларацію про спільне оподаткування, кожний з вас платить ренту на основі своєї частини доходу від оренди:

• Дружина здає 50% квартир/будинків → платить ренту на 50% доходу
• Чоловік здає 50% → платить ренту на 50% доходу

Спільна декларація - коли вона вигідна?

Спільна декларація вигідна, коли обидва мають дохід від оренди і разом перевищують 100 000 PLN. Тоді можете скористатися більшим лімітом 200 000 PLN для ставки 8,5%.

Приклад: Дружина здає квартиру за 3 000 PLN, чоловік - за 3 500 PLN. Разом 6 500 PLN на місяць = 78 000 PLN на рік. Обидва платять 8,5%. Але якщо чоловік має два однокімнатні квартири, дохід становить 114 000 PLN, і один з них платить 12,5% від надлишку. Спільна декларація розповсюджує 200 000 PLN ліміт на обох.

Чи може один з подружжя, що працює на етаті, бути стороною рент?

Так. Форма розрахунку оренди (рента) не залежить від зайнятості іншого подружжя. Навіть якщо один з них працює на етаті, інший може виявляти дохід від оренди на основі рент.

Як змінити на іншу форму оподаткування, якщо рента мені не підходить?

З 2023 року приватна оренда розраховується виключно на основі рент - вибору немає. Якщо ви хочете використовувати іншу форму (наприклад, КПіР), ви повинні зареєструвати оренду як комерційну діяльність і вибрати цю форму.