Введение: Авансовые платежи на ПИН — обязательство каждого предпринимателя

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или зарегистрированным предпринимателем, вы должны регулярно вносить авансовые платежи на налог на доходы физических лиц (ПИН). Однако выбор между ежемесячными и ежеквартальными авансами зависит от нескольких факторов.

Выбор между ежемесячным и ежеквартальным расчётом оказывает прямое влияние на вашу финансовую ликвидность и административную работу. В 2026 году правила остаются неизменными, но их стоит тщательно изучить.

Что такое авансовые платежи на ПИН?

Авансовые платежи на налог на доходы физических лиц — это периодические платежи на налоговый счёт, которые служат авансом на окончательный налог на доходы за данный налоговый год. Другими словами, налогоплательщик ежемесячно или ежеквартально вносит часть налога, который он должен будет уплатить за всю деятельность в данном году.

Ключевое различие: Авансовые платежи — это отсрочка уплаты налога, а не снижение окончательного обязательства. Авансовые платежи затем рассчитываются в годовой налоговой декларации (ПИН-36 для ИП).

Ежемесячные авансовые платежи на ПИН — для более высоких доходов

Ежемесячные авансовые платежи — это обязательная форма для предпринимателей, чьи доходы постоянно превышают определённые пороги. Эта форма расчёта требует большей дисциплины, но обеспечивает лучший контроль над налоговыми обязательствами.

Сроки платежей ежемесячных авансов

Ежемесячные авансовые платежи на налог на доходы вносятся в срок до 20-го числа каждого месяца за предыдущий месяц.

Размер ежемесячного авансового платежа

Ежемесячный авансовый платёж рассчитывается на основе дохода предыдущего года или прогнозируемого дохода на текущий год. Налоговая инспекция предварительно определяет авансовый платёж, который налогоплательщик вносит, а затем рассчитывает его в годовой декларации.

Если доход предпринимателя значительно изменился по сравнению с предыдущим годом, он может подать заявление об изменении размера авансового платежа или воспользоваться упрощённым авансовым платежом.

Ежеквартальные авансовые платежи на ПИН — для малых налогоплательщиков

Ежеквартальные авансовые платежи — это альтернатива для предпринимателей с меньшими доходами. Эта форма расчёта доступна для так называемых малых налогоплательщиков и лиц, начинающих деятельность.

Сроки платежей ежеквартальных авансов

Ежеквартальные авансовые платежи вносятся в следующие сроки:

Квартал	Период	Срок платежа
I квартал	Январь – март	До 20 апреля
II квартал	Апрель – июнь	До 20 июля
III квартал	Июль – сентябрь	До 20 октября
IV квартал	Октябрь – декабрь	До 20 января (следующего года)

Ежеквартальные авансовые платежи дают предпринимателю больше времени на сбор средств и подготовку документов к платежу.

Условия выбора формы расчёта

Не каждый предприниматель имеет свободу выбора между ежемесячным и ежеквартальным расчётом. Существуют определённые условия, которые определяют доступные опции.

Лимит доходов 2026 года: 2 000 000 EUR (8,5 млн PLN)

Ключевым условием доступа к ежеквартальному расчёту является доход предыдущего налогового года. Право на ежеквартальный расчёт налога на доходы имеют организации, отвечающие критериям малых налогоплательщиков:

Кто может выбрать ежеквартальный расчёт?

• Лица, начинающие деятельность — могут выбрать ежеквартальный расчёт сразу же
• Малые налогоплательщики — предприниматели с доходами ниже лимита 2 млн EUR
• Работники, занятые на постоянной основе — если они ведут дополнительную деятельность с малыми доходами

Кто должен выбрать ежемесячный расчёт?

• Предприниматели, превышающие лимит доходов — свыше 2 млн EUR в год
• Хозяйственные товарищества (ООО, АО) — всегда ежемесячный расчёт
• Предприниматели, превысившие лимит в предыдущем году — вынуждены на ежемесячный расчёт со следующего года

Сравнение: Ежемесячный или ежеквартальный — что выбрать?

Обе формы имеют свои преимущества и недостатки. Вот подробное сравнение, чтобы помочь вам принять решение.

Аспект	Ежемесячный расчёт	Ежеквартальный расчёт
Срок платежа	20-е число каждого месяца	До 20-го числа месяца после квартала
Частота платежей	12 раз в год	4 раза в год
Размер платежей	Меньшие суммы, часто	Большие суммы, реже
Администрирование	Более трудоёмко	Менее трудоёмко
Движение денежных средств	Быстрые платежи в налоговую	Лучший кэш-флоу для бизнеса
Лимит доходов	Без лимита (обязателен выше 2 млн EUR)	До 2 млн EUR в год

Когда выбрать ежемесячный расчёт?

• Когда доходы постоянно высокие (свыше 2 млн EUR в год)
• Когда вы ведёте хозяйственное товарищество (обязательно)
• Когда вы хотите текущий контроль над налоговыми обязательствами
• Когда у вас большая волатильность доходов по месяцам

Когда выбрать ежеквартальный расчёт?

• Когда вы начинаете деятельность и неуверены в доходе
• Когда доходы ниже 2 млн EUR в год
• Когда вы хотите меньше административной работы и меньше платежей в налоговую
• Когда вам важен лучший кэш-флоу для бизнеса

Упрощённый авансовый платёж на ПИН — снижение обязательств

Законодательство предусматривает возможность снижения авансовых платежей по отношению к фактическому доходу. Упрощённый авансовый платёж — это инструмент для предпринимателей, чьи финансовые условия значительно изменились.

Когда можно запросить упрощённый авансовый платёж?

• В первый год деятельности — если прогнозы дохода ниже установленного авансового платежа
• После падения доходов — если доход значительно снизился по сравнению с предыдущим годом
• По запросу предпринимателя — если это обоснованно реальными изменениями

Как запросить изменение размера авансового платежа?

Чтобы изменить размер авансового платежа, вы должны:

1. Подать заявление в налоговую инспекцию, компетентную по месту жительства или регистрации
2. Обосновать причину заявления (изменение хозяйственных условий)
3. Предоставить документы, подтверждающие изменение доходов
4. Дождаться рассмотрения заявления (обычно несколько недель)

Изменение формы расчёта: Как и когда?

Если вы хотите изменить расчёт с ежемесячного на ежеквартальный или наоборот, вы должны учитывать несколько временных ограничений.

Основное правило: Изменение с начала налогового года

Изменения частоты расчётов по налогу на доходы должны быть произведены с начала налогового года. Это означает, что если вы хотите изменить форму расчёта, она должна вступить в силу с 1 января следующего года.

Изменение в течение года (в чрезвычайных обстоятельствах)

Если вы всё же измените форму расчёта в течение года, вы должны указать это в годовой налоговой декларации за год, в котором произошло изменение. Вам не нужно подавать дополнительное уведомление в налоговую инспекцию — достаточно указать изменение в ПИН-36.

Процедура формального изменения

Практические советы: Календарь платежей авансов на ПИН 2026

Чтобы не пропустить ни один срок, вот практическое руководство с ключевыми датами на 2026 год.

Для ежемесячного расчёта

Запомните: 20-е число каждого месяца за предыдущий месяц. Лучше внести платёж на день раньше, чтобы избежать проблем с задержками в банковской системе.

Для ежеквартального расчёта

• 20 апреля: Авансовый платёж за I квартал (январь–март)
• 20 июля: Авансовый платёж за II квартал (апрель–июнь)
• 20 октября: Авансовый платёж за III квартал (июль–сентябрь)
• 20 января 2027: Авансовый платёж за IV квартал (октябрь–декабрь 2026)

Часто задаваемые вопросы об авансовых платежах ПИН

Могу ли я внести авансовый платёж раньше установленного срока?

Да, вы можете внести авансовый платёж в любое время до истечения срока. Более ранний платёж не вызывает проблем и будет рассчитан в годовой налоговой декларации.

Что произойдёт, если я пропущу срок платежа авансового платежа?

Если вы не внесёте авансовый платёж в установленный срок, вам будут начислены проценты за задержку. Налоговая инспекция может также начать исполнительное производство. Если вы забудете, немедленно свяжитесь с налоговой инспекцией.

Имею ли я право на налоговые льготы по ПИН?

Да, некоторые налоговые льготы могут быть использованы при расчёте авансовых платежей. Однако большинство льгот рассчитываются только в годовой налоговой декларации (ПИН-36). Проконсультируйтесь с бухгалтером, какие льготы могут снизить ваш авансовый платёж.

Изменяет ли иностранная деятельность правила расчёта авансовых платежей?

Нет. Даже если вы ведёте деятельность за границей или работаете на иностранных клиентов, расчёт авансовых платежей на ПИН в Польше основан на тех же правилах. Иностранные доходы также учитываются в лимит 2 млн EUR.

Могу ли я использовать схему льготного налогообложения и одновременно платить авансовые платежи на ПИН?

Если вы выбрали специальную налоговую схему для доходов, расчёт авансовых платежей будет основан на ставке этой схемы (например, 12% для программистов). Это больше не будут авансовые платежи ПИН, а авансовые платежи по специальной схеме.

Что происходит с авансовыми платежами в годовой налоговой декларации?

Все внесённые авансовые платежи рассчитываются в годовой налоговой декларации (ПИН-36 для ИП). Если вы внесли слишком много, налоговая инспекция вернёт излишек. Если недостаточно, вы должны будете доплатить разницу.