SLIM VAT 4 — найважливіші зміни
від 2026 року

Що таке SLIM VAT 4 і чому його запроваджуємо?

SLIM VAT — це серія пакетів спрощення, які вводять зміни в законодавство ПДВ у Польщі. Кожний пакет (SLIM VAT 1, 2, 3, 4...) приносить нові ефективні вирішення для платників податків та зменшення бюрократії.

SLIM VAT 4 був розроблений для підтримки міжнародної торгівлі, спрощення процедур для компаній та посилення захисту від ПДВ-шахрайства. Вступає в силу з 2026 року в етапах.

Головні цілі SLIM VAT 4:

• Спрощення міжнародної торгівлі (магазин ПДВ)
• Зменшення адміністративного навантаження на малі та середні компанії
• Посилення системи боротьби з ПДВ-шахрайством
• Гармонізація польського законодавства ПДВ з європейськими директивами

Зміна 1: Магазин ПДВ (VAT Storage) — Нульова ставка для торгівлі

Першою і найважливішою змною в SLIM VAT 4 є запровадження магазину ПДВ — новий механізм для торгівлі товарами міжнародного рівня.

Що таке магазин ПДВ?

Магазин ПДВ — це привілейована зона, в якій товари можуть зберігатися без обчислення польського ПДВ. Це особливо важливо для компаній, які займаються:

• Оптовою торгівлею з закордоном
• Експортом товарів з Польщі
• Магазинуванням товарів у транзиті (перед повторним експортом)
• Логістикою для суб'єктів з ЄС та поза ЄС

Як це працює на практиці?

Переваги магазину ПДВ:

Зміна 2: Спрощення у JPK_VAT — Швидші звіти

Друга зміна стосується JPK_VAT (Єдиний контрольний файл ПДВ) — обов'язковий файл, який надсилається до податкового органу щомісяця або щокварталу.

Що змінюється у JPK VAT?

SLIM VAT 4 вводить кілька ефективних рішень:

• Скорочені періоди звітування для найдрібніших платників (можливість річного звітування замість місячного)
• Спрощена структура документації для авансових і коригуючих фактур
• Автоматична перевірка помилок у файлі перед надсиланням
• Розширені перехідні періоди для бухгалтерських систем, щоб вони могли адаптуватися

Практичні наслідки для компанії:

Якщо ви мікропідприємець (дохід менше 1,2 млн зл на рік), ви можете звітувати про ПДВ один раз на рік замість кожного місяця. Це зменшує адміністративне навантаження та зменшує ризик помилок.

Зміна 3: Спрощена реєстрація та дереєстрація ПДВ

Третя зміна полегшує новим підприємцям реєстрацію та існуючим компаніям можливість виписатися з ПДВ.

Реєстрація ПДВ — швидше і простіше

З 2026 року процедура реєстрації ПДВ спрощена:

• Скорочення необхідних документів — тільки базові дані (PESEL, NIP, адреса)
• Електронна реєстрація безпосередньо через Портал платника податків (podatki.gov.pl)
• Швидша перевірка — іноді процес займає кілька днів замість кількох тижнів
• Автоматичне підтвердження номера ПДВ без додаткових заявок

Дереєстрація ПДВ — без форми VAT-Z

Припинення діяльності та видалення з реєстру ПДВ змінилось. До того часу потрібно було надіслати форму VAT-Z і розраховуватися за ПДВ за останній рік.

З 2026 року:

• Реєстрація закінчується автоматично в момент видалення з CEIDG або KRS
• Відсутність вимоги надсилати VAT-Z — достатньо повідомлення про припинення діяльності
• Розрахунок можна провести електронно без візиту в офіс

Практичне застосування:

Якщо ви закриваєте компанію, достатньо видалення з CEIDG (для JDG) і автоматично ви видаляєтеся з реєстру ПДВ. Вам не потрібно чекати і не потрібно бігти до офісу.

Зміна 4: Спільна відповідальність за ПДВ

Четверта зміна стосується відповідальності за ПДВ в торгових операціях. Вводить так звану «спільну відповідальність».

Яка спільна відповідальність?

Згідно з новими положеннями, якщо продавець не сплатив податок ПДВ, покупець товару може нести спільну відповідальність за цю заборгованість.

Це означає, що податковий орган може вимагати ПДВ як від продавця, так і від покупця.

Коли вона обов'язкова?

Захист покупця:

SLIM VAT 4 також вводить захист для чесних підприємців. Якщо покупець може довести, що провів належну перевірку продавця, не мав сумнівів щодо законності операції та отримав правильно виставлену факту, то може бути звільнен від спільної відповідальності.

Розклад впровадження SLIM VAT 4

Зміни SLIM VAT 4 впроваджуються поступово у 2026 році:

Як підготуватися до SLIM VAT 4

Якщо ви займаєте бізнес, ось практичні кроки підготовки.

Крок 1: Перевірте, чи ваша галузь буде використовувати магазин ПДВ

Якщо ви займаєтеся міжнародною торгівлею (особливо ЄС), проаналізуйте можливість використання магазину ПДВ. Це може заощадити вам ПДВ на привезенні.

Крок 2: Оновіть систему бухгалтерського обліку

Перевірте, чи ваша програма бухгалтерського обліку (iSeria, Enova, Sage та ін.) підтримує нові формати JPK_VAT, кодування операцій магазину ПДВ та автоматичну перевірку помилок ПДВ.

Крок 3: Навчання команди

Навчіть своїх бухгалтерів та продавців щодо нових умов доступу до магазину ПДВ, перевірки контрагентів та нових процедур звітування.

Крок 4: Аналіз ризику ПДВ

Перегляньте ваші поточні операції. Чи у вас є контрагенти, які можуть становити ризик? Чи повинні ви бути обережнішими при перевірці нових отримувачів?

FAQ: Найчастіше задавані питання про SLIM VAT 4

Чи SLIM VAT 4 — це те ж саме, що європейська директива ПДВ?

Не зовсім. SLIM VAT 4 — це польський пакет спрощень, натхнений вимогами ЄС, але адаптований до польської системи оподаткування. Деякі зміни випливають з європейських директив (наприклад, директива ЄС 2022/542).

Чи можуть користувачі ЄС використовувати магазин ПДВ?

Так. Магазин ПДВ доступний для суб'єктів з ЄС. Операції опалюються нульовою ставкою або застосовується реверс-чарж (переведення навантаження ПДВ).

Чи змінення реєстрації ПДВ стосується вже існуючих підприємців?

Ні. Спрощена процедура стосується нових реєстрацій з 2026 року. Існуючі підприємці залишаються в старій системі.

Чи я можу зареєструватись до магазину ПДВ?

Не кожен. Магазин ПДВ призначений для платників, які займаються торгівлею та логістикою товарів. Надавачі послуг не можуть його використовувати.

Чи SLIM VAT 4 змінює ставки ПДВ?

Ні. Ставки ПДВ (23%, 8%, 5%, 0%) залишаються без змін. SLIM VAT 4 стосується процедур, спрощень та механізмів, не ставок.