VAT-R 2026
как заполнить польскую форму регистрации VAT шаг за шагом

Кто должен подать VAT-R в 2026 г.

Форма VAT-R (Регистрационная декларация по налогу на товары и услуги) — это базовый документ, идентифицирующий предпринимателя для целей VAT. Обязанность подачи касается трёх групп налогоплательщиков:

• Плательщиков, отказывающихся от субъективного освобождения от VAT — фирм, добровольно желающих стать активными плательщиками VAT, несмотря на то, что их оборот ещё не превысил годовой лимит 200 000 zł.
• Плательщиков, теряющих право на освобождение — когда оборот в данном году превысил 200 000 zł или начата продажа услуг/товаров, требующих регистрации независимо от оборота (юридические услуги, консультирование, поставка земельных участков под строительство, новых транспортных средств).
• Плательщиков, регистрирующихся для VAT-UE — всех, кто планирует осуществлять внутрисоюзные транзакции (WDT, WNT, оказание и приобретение услуг по ст. 28b закона о VAT).

Правовое основание — ст. 96 польского закона о VAT от 11 марта 2004 г. Налогоплательщик подаёт декларацию начальнику налоговой инспекции, компетентной по адресу проживания (физические лица) или адресу юридического лица (общества, юрлица).

Когда подать VAT-R — установленные сроки

Срок зависит от ситуации плательщика:

Опоздание с регистрацией влечёт потерю права на вычет входящего VAT с покупных счетов-фактур за период до регистрации, а при WDT — потерю права на ставку 0% (подробнее в статье WDT 2026).

Часть A — место подачи и цель

Часть A определяет налоговую инспекцию, в которую попадёт декларация, и цель подачи.

Поле 4 — начальник налоговой инспекции: впишите полное название инспекции, компетентной по вашему адресу:

• Физические лица (JDG, незарегистрированная деятельность) — инспекция по адресу проживания.
• Sp. z o.o., spółka komandytowa, SA — инспекция по адресу общества.
• Spółka cywilna — инспекция по адресу общества (один NIP).

Поле 5 — цель подачи: отметьте одну из опций:

• 1 — регистрационная — первая подача, когда плательщик ранее не был зарегистрирован в VAT,
• 2 — обновляющая — любые изменения данных (адрес, банковский счёт, частота расчётов, регистрация/снятие с VAT-UE, изменение статуса с активного на освобождённого и т.д.).

Частая ошибка — выбор „регистрационная” вместо „обновляющая” при изменении данных, что приводит к отклонению заявки. Проверьте свой статус в Белом списке плательщиков VAT перед заполнением.

Часть B — идентификационные данные плательщика

Часть B содержит идентификационные данные. Заполнение зависит от правовой формы:

B.1 — тип плательщика (поле 7):

• 1 — физическое лицо (JDG, самостоятельная деятельность, свободная профессия),
• 2 — плательщик, не являющийся физическим лицом (капитальные общества, открытые, партнёрские, фонды, объединения).

B.2 — данные физического лица (поля 8-14): фамилия, имена, дата рождения, PESEL, имя отца и матери. NIP вписывается в позиции 1 на первой странице.

B.3 — данные общества/юридического лица (поля 9, 15-17): полное наименование, сокращённое наименование, REGON, KRS (если вписан). Адрес юридического лица в полях 18-29.

Если вы ведёте JDG и адрес регистрации отличается от места проживания, впишите оба адреса — адрес проживания в поле 18, адрес ведения деятельности в поле „другие адреса”. Инспекция контактирует с вами по адресу проживания (физические лица) или адресу общества (общества).

Часть C.1 — регистрация как активного плательщика VAT

Часть C.1 относится к регистрации как активного плательщика VAT. Заполняете эту часть, если:

• Отказываетесь от субъективного освобождения (лимит 200 000 zł) — поле 30,
• Теряете право на освобождение (превысили лимит) — поле 31,
• Отказываетесь от предметного освобождения (например, медицинские, образовательные услуги — когда оказываете также облагаемые) — поле 32,
• Выполняете деятельность, исключающую освобождение (ст. 113 п. 13 — юр., консультативные, ювелирные услуги, некоторые поставки) — поле 33,
• Начинаете выполнять облагаемые операции — поле 34.

В полях 35 и 36 указываете дату, с которой отказываетесь от освобождения или теряете право на него. Это ключевая дата — с неё считается обязанность выставлять счета VAT, вести учёт JPK_V7 и уплачивать налог.

Частота расчётов (поля 37-38): ежемесячная (стандарт) или ежеквартальная (малые плательщики, чей оборот в предыдущем году не превысил 1 200 000 EUR). Выбор влияет на срок подачи JPK_V7M / JPK_V7K и уплату VAT.

Кассовый метод VAT (поле 39): относится к малым плательщикам. Вместо расчёта VAT на дату выставления счёта, рассчитываете на дату оплаты.

Часть C.2 — регистрация как освобождённого плательщика VAT

Часть C.2 относится к плательщикам, желающим формально быть зарегистрированными как освобождённые от VAT (несмотря на отсутствие такой обязанности). Зачем? Чтобы:

• Иметь возможность зарегистрироваться к VAT-UE (освобождённые тоже могут и часто должны — например, при превышении лимита WNT 50 000 zł),
• Получить подтверждение статуса в реестре плательщиков VAT,
• Упростить верификацию контрагентами (Белый список также содержит освобождённых плательщиков).

Отметьте поле 40 (освобождение на основании ст. 113 п. 1 или 9 — лимит 200 000 zł) или поле 41 (предметное освобождение, ст. 43 п. 1 — медицинские, образовательные, финансовые услуги).

Помните: освобождённый плательщик не выставляет счета VAT, только счёта или счета без VAT (с пометкой „освобождено на основании ст. 113 п. 1/9 закона о VAT”). Также не подаёт JPK_V7 — если только не зарегистрируется к VAT-UE и не совершит WNT или импорт услуг (тогда подаёт VAT-8 или VAT-9M).

Часть C.3 — регистрация к VAT-UE (поля 58-69)

Часть C.3 относится к регистрации для внутрисоюзных транзакций. Обязательна, если планируете осуществлять WDT, WNT или оказывать/приобретать услуги, рассчитываемые в режиме ст. 28b закона о VAT.

Три пути регистрации:

• Поле 58 — активный плательщик VAT: отмечает каждый активный плательщик VAT, намеревающийся совершать ЕС-транзакции (продажи, закупки, услуги).
• Поле 59 — освобождённый от VAT, совершающий WNT: отмечает освобождённый плательщик, превысивший лимит WNT 50 000 zł в налоговом году или добровольно регистрирующийся перед его превышением.
• Поле 60 — освобождённый от VAT, приобретающий услуги ст. 28b: отмечает освобождённый плательщик, покупающий услуги от контрагентов из ЕС (например, IT, маркетинг, консультативные) — расчёт налога лежит на покупателе.

Поле 68 — дата начала внутрисоюзных транзакций: впишите дату, с которой планируете первую WDT/WNT/услугу. После регистрации получите право пользоваться номером NIP с префиксом PL.

Подробное руководство по этой части в статье VAT-UE — регистрация через VAT-R (часть C.3) 2026.

Самые частые ошибки при заполнении VAT-R

• Неверная цель подачи — выбор „регистрационная” вместо „обновляющая” при изменении данных. Следствие: отклонение заявки.
• Отсутствие банковского счёта в Белом списке — с 2020 г. активные плательщики VAT должны иметь счёт, вписанный в реестр. Без счёта = без права на вычет VAT у контрагента при платежах свыше 15 000 zł.
• Неверное поле в части C.1 — например, отметка поля 30 (отказ от освобождения) вместо 31 (потеря права) при превышении лимита.
• Отсутствие регистрации VAT-UE перед первой WDT — следствие: потеря права на ставку 0%, дополнительный VAT 23% из собственного кармана.
• Неверная начальная дата — например, дата из прошлого, которую инспекция не может верифицировать. VAT-R не имеет обратной силы.
• Отсутствие приложений — для обществ: актуальная выписка из KRS, устав общества. Для JDG иностранца: PESEL UKR / Карта Поляка / паспорт.

Как подать VAT-R — формы подачи

VAT-R можно подать тремя каналами:

1. Электронно с квалифицированной подписью — самый быстрый путь (регистрация за 3-7 рабочих дней). Требует действительной электронной подписи. Можно подать через e-Urząd Skarbowy или приложение консультанта.
2. Профилем доверия через e-Urząd Skarbowy — более дешёвая альтернатива квалифицированной подписи, доступная физическим лицам.
3. Бумажно в налоговой инспекции — лично или заказным письмом. Медленнее (10-21 день), но иногда необходимо (например, общества без электронной подписи).

При основании JDG через CEIDG VAT-R можно подать одновременно с заявлением CEIDG-1 — это значительно упрощает процесс.

После положительного рассмотрения получите: a) подтверждение регистрации (VAT-5) — с 2015 г. выдаётся по требованию за 170 zł, на практике не требуется; b) запись в Белом списке; c) префикс PL к NIP, если выбрана регистрация к VAT-UE.

Часто задаваемые вопросы

Нужна помощь с регистрацией VAT?

Команда Księgowość 365 — Andrzej Szulakowski и Stanislav Ozarchuk — более 5 лет обслуживает предпринимателей со всей Польши в вопросах VAT, VAT-UE, внутрисоюзных транзакций и KSeF. Помогаем как активным плательщикам VAT, так и освобождённым фирмам, начинающим продажи или закупки в ЕС.

Заполним VAT-R от вашего имени, подготовим приложения, подадим форму электронно с нашей квалифицированной подписью и будем представлять вас в налоговой инспекции. Работаем с JDG, Sp. z o.o. и иностранцами, основывающими фирму в Польше (PESEL UKR, Карта Поляка, виды на жительство).

Записаться на бесплатную консультацию   Посмотреть услуги

Похожие статьи