Сводная информация VAT-UE 2026
когда и как подать — части A-G, коды стран, санкции

Что такое сводная информация VAT-UE

Сводная информация VAT-UE (потоково „VAT-UE”) — это сборная декларация, требуемая на основании ст. 100 польского закона о VAT от 11 марта 2004 г.. Она содержит перечень всех внутрисоюзных транзакций за данный месяц с разбивкой по контрагентам из ЕС.

Информация не генерирует налога к уплате — служит исключительно информационным и статистическим целям. Данные из информации VAT-UE всех стран ЕС собираются в системе VIES, благодаря чему налоговые администрации могут перекрёстно проверять согласованность транзакций (соответствует ли WDT из Польши зарегистрированному WNT в Германии).

Несмотря на статистический характер — отсутствие подачи или ошибки могут привести к потере права на ставку 0% при WDT (ст. 42 п. 1a) и автоматическому исключению из VAT-UE после 3 месяцев без декларации.

Кто должен подавать информацию VAT-UE

Обязанность касается каждого плательщика, зарегистрированного к VAT-UE, который в данном месяце совершил хотя бы одну из нижеприведённых транзакций:

• WDT — внутрисоюзная поставка товаров (см. WDT 2026),
• WNT — внутрисоюзное приобретение товаров (см. WNT 2026),
• Оказание услуг ст. 28b плательщику из ЕС — когда покупатель рассчитывает VAT у себя (reverse charge),
• Перемещение товаров в процедуре склада типа call-off stock — с 2020 г. показывается в части F формуляра.

Что НЕ показываем в VAT-UE:

• Импорт услуг (приобретение услуг 28b из ЕС) — показываем в JPK_V7M или VAT-9M, но не в VAT-UE,
• Продажу физическим лицам из ЕС (B2C) — рассчитывается через OSS или WSTO,
• Услуги ст. 28e (недвижимость, строительные — см. Строительные услуги в ЕС),
• Экспорт за пределы ЕС (например, в США, GB после Brexit).

Сроки и форма подачи

Срок: до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникла транзакция. Если 25 приходится на субботу/воскресенье/праздник — срок переносится на первый рабочий день.

Форма: исключительно электронно. Возможные каналы:

• Система e-Deklaracje на podatki.gov.pl,
• Бухгалтерские программы с интеграцией (большинство польских систем поддерживает),
• Приложение Księgowość 365 — автоматическая генерация на основе введённых транзакций.

Исключительно месячный режим — даже если рассчитываете VAT поквартально (JPK_V7K), информацию VAT-UE подаёте ежемесячно, когда возникают транзакции. Нет квартального режима для VAT-UE.

Без „нулёвок”: если в данном месяце не было ни одной транзакции в ЕС — не подаёте информации. Но внимание: 3 месяца без активности ведут к автоматическому исключению.

Структура формуляра — части A-G

Формуляр VAT-UE состоит из 7 частей:

A — место подачи. Начальник налоговой инспекции, компетентной для:

• Физические лица (JDG) — адрес проживания,
• Общества — адрес юридического лица.

B — идентификационные данные плательщика. NIP с префиксом PL автоматически заполнен системой. Впишите фамилию/имя (физические лица) или полное наименование общества.

C — внутрисоюзные поставки товаров (WDT). Таблица со строками для каждого покупателя:

• столбец a — код страны покупателя (DE, CZ, FR и т.д.),
• столбец b — номер VAT-UE покупателя (без префикса),
• столбец c — общая стоимость поставок данному покупателю в данном месяце (zł, сумма),
• столбец d — отметить при упрощённой трёхсторонней транзакции (ст. 135-138).

D — внутрисоюзные приобретения товаров (WNT). Аналогично части C, но для закупок.

E — внутрисоюзное оказание услуг (ст. 28b). Перечень получателей услуг из ЕС, для которых выставляли счета без польского VAT.

F — call-off stock. Перемещения товаров на склады в другой стране ЕС, где собственность переходит только в момент изъятия.

G — подпись. Имя, фамилия, дата, подпись (квалифицированная или профиль доверия).

Коды стран ЕС — таблица

Каждый контрагент идентифицируется 2-буквенным кодом своей страны. Актуальный перечень государств-членов (27 + Северная Ирландия как XI):

Замечание для Греции: в VAT-UE используется код EL, несмотря на то, что стандарт ISO — GR. Это вытекает из союзной традиции.

Великобритания (GB): с 1 января 2021 г. Великобритания не является частью системы VAT-UE (экспорт вместо WDT). Исключение: Северная Ирландия (XI) всё ещё трактуется как ЕС в торговле товарами.

Санкции — что грозит за отсутствие или ошибки

Последствия невыполнения обязанностей VAT-UE двоякие:

1. Потеря ставки 0% при WDT (ст. 42 п. 1a):

• Просроченная информация VAT-UE (даже на 1 день) — инспекция может отказать в ставке 0%,
• Ошибочные данные (ошибочный NIP покупателя, ошибочная сумма) — потеря ставки для данной транзакции,
• Отсутствие транзакции в информации — чаще всего приводит к потере ставки.

Спасение: подача корректировки информации вместе с письменным объяснением нарушения начальнику налоговой инспекции. Если объяснение будет принято, ставка 0% может быть восстановлена.

2. Автоматическое исключение из VAT-UE:

• 3 последовательных месяца без показа продаж/приобретений VAT в JPK_V7,
• 3 последовательных месяца без подачи VAT-UE, несмотря на обязанность.

3. Санкции уголовно-налоговые (KKS): отсутствие подачи в срок — это административное правонарушение (штраф 200-50 000 zł). Повторяющиеся — налоговое преступление.

Самые частые ошибки в VAT-UE

• Несоответствующий номер VAT-UE покупателя — ошибка одной цифры приводит к тому, что транзакция не сверится в VIES. Немецкая налоговая сообщит о расхождении, польская инспекция потребует объяснений.
• Суммирование вместо показа per-контрагент — одна строка на покупателя, а не одна строка на транзакцию.
• Непоказ услуг ст. 28b — частое при оказании IT-, консультативных, маркетинговых услуг для ЕС. Многие плательщики путают это с импортом услуг (НЕ показывается).
• Показ импорта услуг — эту транзакцию НЕ показываем в VAT-UE (несмотря на то, что она союзная).
• Отсутствие корректировки после возврата/аннулирования — аннулированная поставка требует корректировки информации VAT-UE за месяц первичной транзакции.
• Подача в квартальном режиме — невозможно. Даже при JPK_V7K информацию VAT-UE подаёте ежемесячно.

Советы и лучшие практики для аудита

Подготовка к проверке со стороны налоговой администрации:

1. Храните скриншоты с VIES с датой и номером ссылки для каждой транзакции,
2. Архивируйте CMR или транспортные документы с подписями получателей (для WDT),
3. Ведите ежемесячную сверку между JPK_V7M и информацией VAT-UE — суммы должны совпадать с небольшим допуском,
4. Храните данные 5 лет от конца года срока уплаты налога.

Если передадите бухгалтерию Księgowość 365, всё вышеприведённое выполняется автоматически — ведём цифровой архив каждой верификации контрагента и отчёта сверки.

Часто задаваемые вопросы

Нужна помощь с сводной информацией VAT-UE?

Ежемесячно генерируем и подаём информацию VAT-UE от имени клиентов Księgowość 365 — своевременно, с верификацией кодов контрагентов и двухступенчатым контролем качества. В случае ошибки в ранее поданной декларации подготовим корректировку с письменным объяснением начальнику налоговой инспекции.

Позаботимся также о смене с режима JPK_V7K (квартального) на месячный режим VAT-UE без нарушений прогнозов cash-flow.

Записаться на бесплатную консультацию   Посмотреть услуги

Похожие статьи