Ab 1. Januar 2026 gelten neue Versionen von PIT-Formularen. Welche Änderungen erwarten Arbeitnehmer und Unternehmer? Welche Tabellen haben sich geändert und welche bleiben gleich? Ein praktischer Leitfaden zu Änderungen in PIT-36, PIT-38 und anderen Dokumenten.
Einleitung: Reformen im PIT-System
Jedes Jahr aktualisiert das Finanzministerium die Steuerformulare, um sie an Änderungen im Einkommenssteuergesetz anzupassen. Das Jahr 2026 ist keine Ausnahme — ab dem neuen Jahr gelten neue PIT-Formulare, die jeder Steuerpflichtige bei der Einreichung von Jahreserklärungen verwenden muss.
Die Änderungen mögen klein erscheinen, sind aber für Personen, die Erklärungen manuell ausfüllen oder Mitarbeiterabrechnungen bearbeiten, sehr wichtig. Das Einreichen einer Erklärung in einem alten Format kann zu Problemen bei der Akzeptanz durch die Steuerbehörde führen.
Welche PIT-Formulare haben sich 2026 geändert?
Das Finanzministerium hat neue Versionen für die folgenden Formulare veröffentlicht:
| Formular | Anwendung | Status 2026 |
|---|---|---|
| PIT-36 | Arbeitnehmer, Rentner, Personen in der Pauschalsteuer | ✓ Neues Format |
| PIT-36S | Ehepartner, die gemeinsam veranlagt werden | ✓ Neues Format |
| PIT-36L | Flatrate Steuer (19%) | ✓ Neues Format |
| PIT-36LS | Flatrate Steuer für Ehepartner | ✓ Neues Format |
| PIT-37 | Arbeitnehmer bei zwei Arbeitgebern | Keine Änderungen |
| PIT-38 | Personen mit Buchhaltung (KPiR) | ✓ Neues Format |
| PIT-39 | Personen mit Buchhaltung und Ehepartner | ✓ Neues Format |
| PIT-R | Partner und Gesellschafter von Unternehmen | ✓ Neues Format |
| PIT-8AR | Arbeitnehmer mit zusätzlichen Einnahmen | ✓ Neues Format |
| PIT-8C | Einkünfte aus Immobilienvermietung | ✓ Neues Format |
| PIT-11 | Nachweis über gezahlte Steuern | Keine Änderungen |
Wie zu sehen ist, haben sich die meisten Formulare geändert. Die wichtigsten sind PIT-36 (für Millionen von Arbeitnehmern), PIT-38 (für Unternehmer) und PIT-8AR (für Personen mit mehreren Einnahmequellen).
Hauptänderungen in PIT-36 für 2026
PIT-36 ist eine Erklärung, die jedes Jahr von über 15 Millionen Polen ausgefüllt wird. Die neue Version enthält wichtige Änderungen.
Neue Struktur von Steuererklärungen
Im neuen PIT-36 hat sich das Layout der Tabellen geändert. Das Formular bietet jetzt eine intuitivere Aufteilung in Abschnitte, was das Ausfüllen für Steuerpflichtige erleichtert. Die einzelnen Teile entsprechen verschiedenen Einnahmequellen:
- Abschnitt A: Einkünfte aus Beschäftigung und Renten
- Abschnitt B: Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit
- Abschnitt C: Einkünfte aus Vermietung von Immobilien
- Abschnitt D: Einkünfte aus Kapitalanlagen
- Abschnitt E: Abzüge und Steuergutschriften
Änderung in der Erklärung PIT-2 — neue Version 9
Eine der wichtigeren Änderungen ist die neue Version der Erklärung PIT-2 (Nr. 9). Dies ist ein Dokument, das ein Arbeitnehmer für seinen Arbeitgeber zu Beginn der Beschäftigung oder bei persönlichen Änderungen ausfüllt.
Änderungen in Formularen für Unternehmer (PIT-38 und PIT-39)
Personen, die selbstständig tätig sind, müssen die aktualisierten Versionen von PIT-38 und PIT-39 verwenden. Die Änderungen betreffen hauptsächlich:
Betriebsausgaben (KUP)
In den neuen Formularen hat sich die Kostenausweisung geändert. Das System ist jetzt präziser bei der Trennung von:
- Kosten mit tatsächlichen Ausgaben belegt
- Pauschalkosten (für bestimmte Branchen)
- Ausgaben für Erwerb und Verbesserung von Anlagevermögen
Steuergutschriften für Unternehmer
Das neue PIT-38 enthält einen aktualisierten Bereich mit Steuergutschriften, einschließlich Gutschriften für junge Unternehmer, IP BOX und territoriale Gutschriften. Jede dieser Gutschriften hat jetzt eine separate Zeile, was ihre korrekte Anwendung erleichtert.
Formulare, die sich NICHT geändert haben
Es ist auch wichtig zu wissen, welche Formulare unverändert bleiben, damit Sie nicht unnötig nach neuen Versionen suchen.
PIT-11 — Keine Änderung seit 2022
PIT-11 ist ein Nachweis über die Steuer, die vom Arbeitgeber eingezogen wurde. Dieses Formular hat sich bereits seit 2022 nicht geändert und wird auch 2026 ohne Änderungen verwendet. Arbeitgeber können weiterhin bisherige Versionen verwenden.
PIT-37 — Weiterhin unverändert
PIT-37 (Erklärung für Personen mit mehreren Einnahmequellen) hat sich ebenfalls nicht geändert. Arbeitnehmer, die für mehr als einen Arbeitgeber arbeiten, können weiterhin das alte Formular verwenden.
Wo kann ich neue PIT-Formulare 2026 herunterladen?
Neue Formulare sind an mehreren Stellen verfügbar:
Website des Finanzministeriums
Offizielle Versionen werden auf der Website www.mf.gov.pl im Bereich Steuerformulare veröffentlicht. Das Ministerium aktualisiert diese Seite vor jedem Steuerjahr.
e-PIT-Systeme
Personen, die sich elektronisch über das e-PIT-Portal erklären, müssen nichts herunterladen — das System wendet automatisch neue Formulare an.
Buchhaltungsbüros und Programme
Alle Steuerpflichtigen, die sich über ein Buchhaltungsbüro oder ein Steuersoftwareprogramm (z. B. iSeria, enova365, Sage) erklären, können sicher sein, dass ihre Tools bereits auf die neuen Versionen aktualisiert wurden.
Wichtige Fristen — wann müssen neue PIT eingereicht werden?
Lerne den Zeitplan für das Steuerjahr 2025 (Abrechnungen im Jahr 2026) kennen:
| Maßnahme | Termin |
|---|---|
| PIT-2 für Arbeitnehmer (Änderung) | Innerhalb von 7 Tagen nach Änderung |
| Jahreserklärung PIT-36/PIT-38 | 30. April 2026 |
| e-PIT (elektronische Steuererklärung) | Bis 30. April (ohne Unterschrift) |
| PIT-37 (zweiter Arbeitgeber) | 30. April 2026 |
| Steuerrückerstattung (falls fällig) | Bis 31. Juli 2026 |
Praktische Tipps zum Ausfüllen neuer Formulare
Lesen Sie die Anleitung zu den neuen Versionen
Das Finanzministerium veröffentlicht Anweisungen für jedes Formular. Sie enthalten detaillierte Hinweise, wofür jedes Feld bestimmt ist. Wenn Sie unsicher sind, werfen Sie vor dem Ausfüllen einen Blick in die Anleitung.
Beachten Sie die Nummern der Tabellen
Neue Versionen können geänderte Tabellennummern haben. Das, was früher auf Blatt 2 war, könnte jetzt auf Blatt 3 sein. Es ist ratsam, die Struktur des Formulars zu überprüfen, bevor Sie mit der Arbeit beginnen.
Lassen Sie sich von einem Buchhalter helfen
Wenn Sie ein Unternehmer sind oder eine komplizierte Steuersituation haben (mehrere Einnahmequellen, Gutschriften, Verluste), sollten Sie unbedingt einen Steuerberater oder ein Buchhaltungsbüro konsultieren.
FAQ: Häufig gestellte Fragen
Kann ich das alte PIT-36 von 2025 verwenden?
Nein. Ab 1. Januar 2026 akzeptiert die Steuerbehörde nur neue Versionen. Das alte Formular wird abgelehnt. Stellen Sie immer sicher, dass Sie die aktuelle Version für das entsprechende Jahr verwenden.
Wo kann ich eine Anleitung zum neuen PIT-36 finden?
Die Anweisungen sind auf der Website des Finanzministeriums und bei jedem Buchhalter verfügbar. Die Steuersoftware enthält auch Anweisungen.
Wendet das Buchhaltungsbüro automatisch neue Versionen an?
Ja, professionelle Buchhaltungsbüros aktualisieren ihre Software unmittelbar nach Bekanntgabe der neuen Versionen. Es ist jedoch sinnvoll, Ihren Buchhalter zu bestätigen, dass er mit aktuellen Formularen arbeitet.
Worin unterscheidet sich PIT-36 von PIT-36S?
PIT-36 ist die Standardversion für Einzelpersonen oder für Personen, die sich einzeln erklären. PIT-36S ist für Ehepartner, die gemeinsam veranlagt werden möchten. Die Wahl hängt von der persönlichen Situation ab.
Muss PIT-11 in neuem Format sein?
Nein — PIT-11 hat sich nicht geändert, daher können Arbeitgeber weiterhin die Version von 2022 ohne Probleme verwenden.
Piotr Nowak
Alter: 45 Jahre
Ausbildung: Master der Warsaw School of Economics (SGH), Zertifikat eines Steuerberaters
Erfahrung: 18 Jahre bei der Beratung und Abrechnung von Steuern für Unternehmen und Privatpersonen
Piotr hat sich auf Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und arbeitsrechtliche Angelegenheiten spezialisiert. Er leitete Schulungen für Buchhaltungsbüros zu Änderungen des Steuerrechts. Er nimmt regelmäßig an Steuertagen teil und verfügt über umfangreiche Kenntnisse der neuesten Änderungen im polnischen Steuersystem.