Підсумкова інформація VAT-UE 2026
коли та як подати — частини A-G, коди країн, санкції

Що таке підсумкова інформація VAT-UE

Підсумкова інформація VAT-UE (потоково „VAT-UE”) — це збірна декларація, що вимагається на підставі ст. 100 польського закону про VAT від 11 березня 2004 р.. Вона містить перелік усіх внутрішньоспільнотних транзакцій за даний місяць з розподілом за контрагентами з ЄС.

Інформація не генерує податку до сплати — служить виключно інформаційним та статистичним цілям. Дані з інформації VAT-UE всіх країн ЄС збираються в системі VIES, завдяки чому податкові адміністрації можуть перехресно перевіряти узгодженість транзакцій (чи WDT з Польщі відповідає зареєстрованому WNT у Німеччині).

Попри статистичний характер — брак подання або помилки можуть призвести до втрати права на ставку 0% при WDT (ст. 42 п. 1a) та автоматичного вилучення з VAT-UE після 3 місяців без декларації.

Хто повинен подавати інформацію VAT-UE

Обов'язок стосується кожного платника, зареєстрованого до VAT-UE, який у даному місяці здійснив принаймні одну з нижченаведених транзакцій:

• WDT — внутрішньоспільнотне постачання товарів (див. WDT 2026),
• WNT — внутрішньоспільнотне придбання товарів (див. WNT 2026),
• Надання послуг ст. 28b платнику з ЄС — коли покупець розраховує VAT у себе (reverse charge),
• Переміщення товарів у процедурі складу типу call-off stock — з 2020 р. показується в частині F формуляра.

Що НЕ показуємо в VAT-UE:

• Імпорт послуг (придбання послуг 28b з ЄС) — показуємо в JPK_V7M або VAT-9M, але не в VAT-UE,
• Продаж фізичним особам з ЄС (B2C) — розраховується через OSS або WSTO,
• Послуги ст. 28e (нерухомість, будівельні — див. Будівельні послуги в ЄС),
• Експорт за межі ЄС (наприклад, до США, GB після Brexit).

Терміни та форма подання

Термін: до 25 дня місяця, наступного за місяцем, у якому виникла транзакція. Якщо 25 припадає на суботу/неділю/свято — термін переноситься на перший робочий день.

Форма: виключно електронно. Можливі канали:

• Система e-Deklaracje на podatki.gov.pl,
• Бухгалтерські програми з інтеграцією (більшість польських систем підтримує),
• Застосунок Księgowość 365 — автоматична генерація на основі введених транзакцій.

Виключно місячний режим — навіть якщо розраховуєте VAT квартально (JPK_V7K), інформацію VAT-UE подаєте щомісяця, коли виникнуть транзакції. Немає квартального режиму для VAT-UE.

Без „нульовок”: якщо у даному місяці не мав жодної транзакції в ЄС — не подаєте інформації. Але увага: 3 місяці без активності призводять до автоматичного вилучення.

Структура формуляра — частини A-G

Формуляр VAT-UE складається з 7 частин:

A — місце подання. Керівник податкової інспекції, компетентної для:

• Фізичні особи (JDG) — адреса проживання,
• Товариства — адреса юридичної особи.

B — ідентифікаційні дані платника. NIP з префіксом PL автоматично заповнений системою. Впишіть прізвище/ім'я (фізичні особи) або повну назву товариства.

C — внутрішньоспільнотні постачання товарів (WDT). Таблиця з рядками для кожного покупця:

• стовпець a — код країни покупця (DE, CZ, FR і т.д.),
• стовпець b — номер VAT-UE покупця (без префікса),
• стовпець c — загальна вартість постачань до даного покупця у даному місяці (zł, сума),
• стовпець d — позначити при спрощеній трикутній транзакції (ст. 135-138).

D — внутрішньоспільнотні придбання товарів (WNT). Аналогічно до частини C, але для закупівель.

E — внутрішньоспільнотне надання послуг (ст. 28b). Перелік отримувачів послуг з ЄС, для яких виставляли рахунки без польського VAT.

F — call-off stock. Переміщення товарів до складів в іншій країні ЄС, де власність переходить лише в момент забору.

G — підпис. Ім'я, прізвище, дата, підпис (кваліфікований або профіль довіри).

Коди країн ЄС — таблиця

Кожен контрагент ідентифікується 2-літерним кодом своєї країни. Актуальний перелік держав-членів (27 + Північна Ірландія як XI):

Зауваження для Греції: у VAT-UE використовується код EL, попри те, що стандарт ISO — GR. Це випливає з юнійної традиції.

Велика Британія (GB): від 1 січня 2021 р. Велика Британія не є частиною системи VAT-UE (експорт замість WDT). Виняток: Північна Ірландія (XI) все ще трактується як ЄС у торгівлі товарами.

Санкції — що загрожує за брак або помилки

Наслідки невиконання обов'язків VAT-UE двоякі:

1. Втрата ставки 0% при WDT (ст. 42 п. 1a):

• Запізніла інформація VAT-UE (навіть на 1 день) — інспекція може відмовити в ставці 0%,
• Помилкові дані (помилковий NIP покупця, помилкова сума) — втрата ставки для даної транзакції,
• Брак транзакції в інформації — найчастіше призводить до втрати ставки.

Порятунок: подання корекції інформації разом з письмовим поясненням порушення керівнику податкової інспекції. Якщо пояснення буде прийняте, ставка 0% може бути відновлена.

2. Автоматичне вилучення з VAT-UE:

• 3 послідовних місяці без показування продажу/придбань VAT у JPK_V7,
• 3 послідовних місяці без подання VAT-UE, попри обов'язок.

3. Санкції кримінально-податкові (KKS): брак подання у термін — це адміністративне правопорушення (штраф 200-50 000 zł). Повторювані — податковий злочин.

Найчастіші помилки в VAT-UE

• Невідповідний номер VAT-UE покупця — помилка однієї цифри спричиняє, що транзакція не зведеться у VIES. Німецька податкова повідомить про розбіжність, польська інспекція вимагатиме пояснень.
• Підсумовування замість показування per-контрагент — один рядок на покупця, а не один рядок на транзакцію.
• Непоказання послуг ст. 28b — часте при наданні IT-, консультативних, маркетингових послуг для ЄС. Багато платників плутають це з імпортом послуг (НЕ показується).
• Показання імпорту послуг — цю транзакцію НЕ показуємо в VAT-UE (попри те, що вона юнійна).
• Брак корекції після повернення/анулювання — анульована поставка вимагає корекції інформації VAT-UE за місяць первинної транзакції.
• Подання в квартальному режимі — неможливо. Навіть при JPK_V7K інформацію VAT-UE подаєте щомісяця.

Поради та найкращі практики для аудиту

Підготовка до перевірки з боку податкової адміністрації:

1. Зберігайте знімки екрана з VIES з датою та номером посилання для кожної транзакції,
2. Архівуйте CMR або транспортні документи з підписами одержувачів (для WDT),
3. Ведіть щомісячне звірення між JPK_V7M та інформацією VAT-UE — суми повинні збігатися з невеликою толеранцією,
4. Зберігайте дані 5 років від кінця року терміну сплати податку.

Якщо віддасте бухгалтерію Księgowość 365, усе вищенаведене виконується автоматично — ведемо цифровий архів кожної верифікації контрагента та звіту звірення.

Найчастіші питання

Потрібна допомога з інформацією VAT-UE?

Щомісяця генеруємо та подаємо інформацію VAT-UE від імені клієнтів Księgowość 365 — вчасно, з верифікацією кодів контрагентів та двоступеневим контролем якості. У разі помилки в раніше поданій декларації підготуємо корекцію з письмовим поясненням керівнику податкової інспекції.

Подбаємо також про зміну з режиму JPK_V7K (квартального) на місячний режим VAT-UE без порушень прогнозів cash-flow.

Записатися на безкоштовну консультацію   Подивитись послуги

Пов'язані статті