Трудовий договір чи B2B
порівняння витрат та переваг у 2026
Чи найняти працівника на трудовий договір чи розраховуватися через B2B? Це питання стоїть перед кожним підприємцем. Обидві форми мають своїх переваги та недоліки — для роботодавця, працівника та органів влади. У цій статті ми порівнюємо витрати, податки, ЗУП, переваги та правові ризики.
Що таке трудовий договір та B2B?
Трудовий договір (УП)
Трудовий договір — це угода між роботодавцем та працівником, регульована трудовим кодексом. Працівник:
- Підпорядковується владі роботодавця
- Працює у визначений час (повна зайнятість, неповна)
- Отримує заробітну плату за роботу
- Має право на відпустку, лікарні, соціальні виплати
- Платить податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та ЗУП
B2B (Business to Business)
B2B — це угода між двома компаніями — замовником та підрядником (незалежним підприємцем). Підрядник:
- Самостійний — сам організує роботу
- Виставляє рахунки ПДВ
- Сам платить ЗУП та податки (ПДФО/ПКП)
- Не має прав на відпустку та лікарні
- Несе підприємницький ризик
Порівняння витрат для роботодавця — УП vs B2B
Заробітна плата на трудовий договір
Якщо ви хочете найняти працівника з заробітною платою 5 000 PLN, ваші витрати становлять:
| Позиція | Сума |
|---|---|
| Заробітна плата валова | 5 000 PLN |
| ЗУП роботодавця (13,71%) | 686 PLN |
| Фонд праці (2,45%) | 123 PLN |
| Фонд нещасних випадків (0,1%) | 5 PLN |
| Всього витрат для роботодавця | 5 814 PLN |
Працівник отримує нетто: 5 000 - податок на доходи (ПДФО) - ЗУП працівника = близько 3 700-3 800 PLN.
Рахунок B2B — така ж вартість послуги
Якщо замість трудового договору ви замовите роботу B2B:
| Позиція | Сума |
|---|---|
| Рахунок B2B нетто | 4 000 PLN |
| ПДВ (23%) | 920 PLN |
| Всього витрат для роботодавця | 4 920 PLN |
Різниця: B2B дешевше для роботодавця на 894 PLN (15%)! Це причина, чому підприємці охоче найманають через B2B.
Порівняння витрат для працівника — УП vs B2B
Працівник на УП (заробітна плата валова 5 000 PLN)
Працівник платить:
| Позиція | Сума |
|---|---|
| Заробітна плата валова | 5 000 PLN |
| ПДФО 12% | -600 PLN |
| ЗУП працівника (13,71%) | -686 PLN |
| Заробітна плата нетто | 3 714 PLN |
Підрядник B2B (рахунок 4 000 PLN нетто)
Підрядник сам платить:
| Позиція | Сума |
|---|---|
| Дохід з рахунку | 4 000 PLN |
| ЗУП (повна: 27,42%) | -1 097 PLN |
| ПДФО (річальт або шкала: ~32% прибутку) | -1 280 PLN |
| У кишеню (дохід - податки) | 1 623 PLN |
Зверніть увагу: B2B набагато дорожче для працівника! Щоб заробити стільки ж, як на УП (3 714 PLN нетто), підрядник B2B повинен виставити рахунок за близько 9 000 PLN.
Соціальні виплати — що втрачається при B2B?
Працівник на трудовий договір має право на соціальні виплати, яких немає в B2B:
| Виплата | УП | B2B |
|---|---|---|
| Оплачена відпустка (20-26 днів) | Так, оплачена | Ні |
| Лікарняні (80% заробітної плати) | Так | Ні — без заробітної плати |
| Допомога при розраді | Так (16 тижнів 100%, 7 тижнів 80%) | Ні |
| Пенсія та інвалідність (ЗУП) | Так (повне страхування) | Так (власні внески, менші виплати) |
| Страхування від нещасних випадків | Так | Добровільне |
| 13-та та 14-та заробітна плата (якщо роботодавець дає) | Можливо | Ні |
Для працівника відсутність цих виплат означає реальну вартість — він повинен сам заощаджувати на відпустки та хворобу.
Правові ризики — коли B2B незаконна?
Позірна угода B2B (працівник під виглядом B2B)
Органи податкового контролю та інспекція праці борються з практикою найму працівників під виглядом B2B. Якщо суд визнає, що відносини працівника насправді є найманням, загрожують:
- Працівнику: Відновлення страхування, вирівнювання виплат, повернення податків
- Роботодавцю: Штраф до 50 000 PLN, заборгована ЗУП, проценти
- Іншим: Цивільна відповідальність за шкоду
Коли суд визнає, що B2B — це насправді робота?
Суд звертає увагу на:
- Чи має працівник постійний графік роботи (якщо так, то УП)?
- Чи підпорядковується він нагляду роботодавця (якщо так, то УП)?
- Чи має можливість відмовитися від роботи (якщо ні, то УП)?
- Чи працює для одного клієнта (ризик — може бути УП)?
- Чи провадить власну діяльність (якщо ні, то B2B підозріла)?
Коли вибрати УП?
УП краще, якщо:
- Працівник працює для вас постійно (кожен день, у встановленому графіку)
- Ви хочете працівника, якому можете доручити завдання без обговорення
- Працівник критичний для компанії
- Вам потрібна повна відповідальність та контроль
- Ви хочете уникнути ризику неправомірного найму (без штрафу)
Коли вибрати B2B?
B2B краще, якщо:
- Вам потрібен працівник на проект (тимчасово, не постійно)
- Людина працює для багатьох клієнтів (насправді незалежна)
- Завдання добре визначене (виконання, а не управління роботою)
- Працівник має власні інструменти та знання (спеціаліст)
- Ви хочете зменшити адміністративні витрати (без заробітної плати, відпусток, ЗУП)
Найчастіші питання про УП vs B2B
П: Чи можу я мати працівника на УП і одночасно на B2B для іншого проекту?
В: Так, але це повинні бути справді два різні проекти. Інспекція праці буде перевіряти, чи B2B — це справді незалежна робота.
П: Чи рахунок B2B повинен бути виставлений кожного місяця?
В: Це залежить від угоди. Ви можете мати щомісячні рахунки, за кожне виконане завдання, або один за весь рік — важливо, що ви узгодили в угоді.
П: Що робити, якщо працівник хоче B2B, а я переважу УП?
В: Ви повинні вирішити, що відповідає дійсності для відносин. Якщо працівник справді працює як працівник (постійний графік, контроль, підпорядкування), ви повинні вибрати УП незалежно від переваг.
П: Чи можу я змінити угоду з B2B на УП під час співпраці?
В: Так, можете. Потрібно розірвати B2B та укласти УП. Однак якщо це була позірна B2B, органи можуть вас штрафувати за минулий період.
П: Чи як працівник можу вибрати B2B замість УП, щоб заробити більше?
В: Теоретично можете, але це ризиковано — насправді ви заробляєте менше (через ЗУП та податки). Роботодавець повинен дати вам значно вищий рахунок.
Практичні поради для роботодавців
1. Якщо потрібен постійний працівник — робіть УП
Неважливо, що B2B дешевше. Ризик штрафу перевищує економію.
2. Документуйте реальні умови роботи
Якщо робите B2B, переконайтеся, що працівник справді працює незалежно — веде свій сайт, працює для інших клієнтів, має своє офіс.
3. Уникайте довгострокових B2B з одним клієнтом
Якщо працівник працює для вас 2+ роки в тому ж графіку, інспекція може вважати це прихованим найманням.
4. Консультуйтеся з консультантом HR
У сумнівах попросіть думку спеціаліста — це може врятувати вас від штрафу в майбутньому.
Дисклеймер — важливої інформація
Стаття містить освітні поради про УП та B2B. Інформація в цьому тексті надається виключно в інформаційних цілях і не становить правову або кадрову консультацію. Кожна ситуація роботодавця індивідуальна — перед прийняттям рішення про форму найму завжди консультуйтеся з консультантом HR, адвокатом або безпосередньо з інспекцією праці. Право змінюється — завжди перевіряйте актуальні нормативні акти.
Чи вам потрібна допомога з вибором форми найму?
Команда Бухгалтерія365 спеціалізується на обслуговуванні кадрів та розрахунках для компаній. Ми пропонуємо:
- Консультації щодо вибору форми найму
- Підготовку договорів (УП, B2B, інші)
- Обслуговування заробітної плати та ЗУП
- Реєстрацію працівників у КЕДР/ЗУП
Забронюйте безкоштовну консультацію з HR
Пов'язані статті
Катажина спеціалізується на трудовому праві, ЗУП, кадрах та розрахунках заробітної плати. Протягом 10 років вона допомагає компаніям в управлінні заробітною платою, трудовими договорами та відносинами з працівниками. Ступінь бакалавра права з Варшавського університету.